Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень обязательных выплат для ИП на упрощенке.
Содержание
Основные налоги и платежи ИП на УСН
| Вид платежа | Объект налогообложения | Ставка |
| Налог УСН | Доходы или "Доходы минус расходы" | 6% или 15% |
| Страховые взносы "за себя" | Фиксированный платеж | 45 842 руб. (2023) |
| Дополнительные взносы | При доходе свыше 300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения |
Подробнее о налоге УСН
- При объекте "Доходы" - ставка 6% от всех поступлений
- При объекте "Доходы минус расходы" - ставка 15% от разницы
- Регионы могут снижать ставку до 1% для "Доходы" и до 5% для "Доходы минус расходы"
- Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов
Страховые взносы ИП "за себя" в 2023 году
- Фиксированная часть - 45 842 руб.
- Пенсионное страхование - 36 723 руб.
- Медицинское страхование - 9 119 руб.
- Дополнительный взнос при доходе >300 тыс. руб. - 1% с превышения
Платежи при наличии работников
| Вид платежа | Ставка | База |
| НДФЛ | 13% | Зарплата работников |
| Пенсионные взносы | 22% | ФОТ |
| Медицинские взносы | 5.1% | ФОТ |
| Социальные взносы | 2.9% | ФОТ |
Сроки уплаты основных платежей
- Авансовые платежи по УСН - до 25 апреля, июля, октября
- Годовой налог УСН - до 30 апреля следующего года
- Фиксированные страховые взносы - до 31 декабря текущего года
- 1% с превышения 300 тыс. руб. - до 1 июля следующего года
Как уменьшить налог УСН
Законные способы уменьшения налога:
- Учет всех подтвержденных расходов (для УСН "Доходы минус расходы")
- Уменьшение налога на сумму страховых взносов
- Применение пониженных ставок, если установлены в регионе
Ответственность за неуплату
- Пени за каждый день просрочки
- Штраф 20-40% от неуплаченной суммы
- Возможна блокировка счета
ИП на УСН обязан своевременно уплачивать налог и страховые взносы. Правильное планирование налоговой нагрузки позволяет оптимизировать платежи в рамках действующего законодательства.
